Een belastingvrij cadeau

20 - 11 -2024

Voor veel mensen is de decembermaand een gelegenheid om elkaar cadeaus te geven, al dan niet in de vorm van een gevulde envelop.
De peildatum voor Box 3 is 1 januari van een jaar, dus het is aantrekkelijk om vóór 1 januari schenkingen te doen.
Evenals voorgaande jaren zet ik een van de laatste columns van het jaar de belastingvrije schenkmogelijkheden op een rijtje.

Schenking door ouders aan kinderen
Het is voor ouders mogelijk om elk kalenderjaar aan een kind een belastingvrije schenking te doen, zonder nadere voorwaarden. Het bedrag in 2024 bedraagt € 6.633.
Indien een kind tussen de 18 en 40 jaar oud is, mogen ouders eenmalig een verhoogde schenking doen van € 31.813. Aan dit bedrag zijn geen voorwaarden verbonden voor de besteding ervan door het kind. Maar er moet wel aangifte schenkbelasting van worden gedaan. En in hetzelfde kalenderjaar mogen de ouders niet óók nog €.6.633 schenken.

Ouders zijn samen één schenker
Indien een kind van beide ouders een bedrag krijgt, dan moeten de schenkingen bij elkaar opgeteld worden (voor het bepalen of deze belastingvrij is). Dat geldt ook als de ouders gescheiden zijn.

Leeftijd lenen
Indien het eigen kind reeds 40 jaar is, maar het aangetrouwde kind of de samenwonende partner met samenlevingscontract nog niet, dan mag het kind de leeftijd van zijn of haar partner “lenen”. Het is niet nodig de schenking aan het schoonkind te doen, de schenking kan ook dan gewoon aan het eigen kind plaatsvinden.

Andere schenkingen
Het bedrag voor vrijgestelde schenkingen aan overige personen is in 2024 € 2.658. Dit geldt bijvoorbeeld voor schenkingen door een oom of tante aan neef of nicht of door een grootouder aan een kleinkind of door iemand die helemaal geen familie is.

180 dagen
Een schenking dient normaliter door de schenker 180 dagen te worden overleefd, anders geldt het geschonken bedrag alsnog als een verkrijging krachtens erfrecht en wordt het bedrag opgeteld bij hetgeen de begiftigde uit de erfenis verkrijgt.

Schriftelijk vastleggen
Hoewel niet verplicht, is het verstandig om schenkingen schriftelijk vast te leggen. Als de begiftigde in gemeenschap van goederen is getrouwd is bij echtscheiding van een begiftigde een uitsluitingsclausule anders moeilijk te bewijzen. Daarnaast moet bij een ouders-kinderen schenking worden nagedacht of het een voorschot is op de erfenis, met name als niet alle kinderen een gelijke schenking krijgen.

180 dagen
Een schenking dient normaliter door de schenker 180 dagen te worden overleefd, anders geldt het geschonken bedrag alsnog als een verkrijging krachtens erfrecht en wordt het bedrag opgeteld bij hetgeen de begiftigde uit de erfenis verkrijgt.

Schenking op papier
Een schenking kan ook “op papier” plaats vinden. Een schenking op papier is een schuldigerkenning bij notariële akte waarin de schenker het geschonken bedrag alleen op papier schenkt aan de begiftigde. U voelt het geschonken bedrag zelf dan niet in de portemonnee, maar wel de rente van 6% die ieder jaar daadwerkelijk betaald moet worden door de schenker aan de begiftigde.